CRS 2025: Налоговая уже видит ваши зарубежные счета. Что делать?

 

Эра “банковской тайны” закончилась вчера. Давайте откровенно: 2024 год стал последним годом иллюзий. Многие из вас надеялись, что война все спишет, что реестры не заработают, или что “моя карта в польском банке никому не интересна”.

На дворе 2025-й. Первый массовый обмен налоговой информацией по стандарту CRS (Common Reporting Standard) Украина уже провела. Данные за предыдущие отчетные периоды уже на серверах ГНС (Налоговой службы). Теперь это не “страшилка” юристов, а Excel-таблица на мониторе инспектора.

Парадокс в том, что украинский бизнес продолжает жить в парадигме 2010-х. Считается, что структурирование через “офшор” (даже если это Кипр или Эстония) — это защита. В реалиях 2025 года — это красная тряпка. Государству нужны деньги, и оно знает, где их искать: не в сейфах, а на ваших зарубежных счетах.

Логика оппонента: Как ГНС анализирует ваши данные в 2025 году

Ошибка думать, что налоговая будет проверять каждого ФЛП с картой Revolut. У них нет на это ресурса. Система работает иначе — через алгоритмы риск-ориентированного подхода.

Инспектор не ищет вручную. Система автоматически сопоставляет два массива данных:

• Ваша налоговая декларация в Украине (где часто “минималка” или нулевой доход).
• Отчет CRS от иностранного банка (где на остатке условно 200 000 евро или регулярные поступления).

Legal Hack: “Диспаритет доходов”
Если система видит разрыв между официальными доходами в Украине и остатками за границей — выключается “спящий режим” и включается режим “Запрос на информацию”. А дальше — статья 39-2 НКУ (КИК) и штрафы, которые в 2025 году уже не являются “учебными”.

 

Ловушка “Пассивного дохода” и КИК

Самая большая боль наших клиентов сейчас — это автоматическое признание иностранных компаний контролируемыми (КИК) из-за данных банков. Банки отчитываются не только об остатках, но и о типе дохода.

Если ваша эстонская компания получает роялти, проценты или дивиденды, и банк маркирует ее как Passive NFE (Passive Non-Financial Entity), информация летит не в Эстонию, а напрямую вам, как бенефициару в Украину.

В 2025 году мы в LBA видим волну запросов от налоговой именно по бенефициарам, которые не подали отчеты о КИК, считая, что компания “неактивна”.

На практике это ловушка. Вы думали, что компания “спит”, а банк начислил 2 евро процентов на остаток. Это пассивный доход. Это триггер для обмена. Это штраф за неподачу отчета КИК (который сейчас составляет сотни тысяч гривен). Подробнее о штрафах читайте в Налоговом кодексе Украины (ст. 39-3).

Спасает ли смена налогового резидентства?

Многие пытались в 2023-2024 годах “сбежать” от украинского резидентства, получив статус временной защиты в ЕС. В 2025 году мы видим, как эта стратегия ломается.

Почему? Потому что работает принцип Center of Vital Interests (Центр жизненных интересов).

Если ваша семья в Испании, но основной бизнес, недвижимость и источник дохода в Украине — украинская налоговая (и, что хуже, испанская тоже) будет считать вас своим. Мы в LBA регулярно проводим аудит резидентства, чтобы клиент не оказался в ситуации двойного налогообложения, когда приходится платить и здесь, и там, потому что CRS “сдал” вас обеим юрисдикциям.

FAQ: Вопросы, которые задают нам на консультациях

 

1. Видит ли налоговая движение средств (транзакции) или только остаток?

Стандарт CRS предусматривает передачу информации об остатке на конец года и общей сумме зачислений (Gross Income). Детальной выписки с назначением платежей (“за кофе”, “за аренду”) в первом пакете нет. Но если обнаружат расхождения — ГНС пришлет индивидуальный запрос, и тогда банк раскроет всё.

2. Передают ли данные платежные системы типа Wise, Payoneer?

Да. В 2025 году это уже свершившийся факт. Они являются подотчетными финансовыми учреждениями. Если вы открыли там счет как резидент Украины — данные пойдут в Украину.

3. У меня на счету меньше 250 000 долларов. Я в безопасности?

Миф о “лимите 250к” касается только проверки существующих счетов юридических лиц на момент старта обмена. Для физических лиц и новых счетов проверка является тотальной, независимо от суммы. Даже 100 евро на счете подлежат отчетности.

---

Выводы

В 2025 году стратегия “спрятаться” — это стратегия самоубийцы. Прозрачность — это новая валюта. Если ваша структура собственности построена на схемах 2019 года, вы уже под прицелом.

Логика налоговой проста: найти расхождение и доначислить. Наша логика в LBA: построить структуру так, чтобы даже при полном раскрытии информации у вас не возникало налоговых рисков. Не ждите “письма счастья”. Проведите Tax Health Check уже сегодня.

Заказать аудит структуры и рисков CRS в Law Business Association можно по ссылкам ниже.

---

Об авторе

Денис Федоркин — Управляющий Партнер юридической фирмы Law Business Association (LBA). Эксперт по налоговому структурированию, защите активов и антирейдерству.

Имеет 17 лет опыта в сопровождении сложных кейсов для бизнеса и частных клиентов. Специализируется на построении безопасных юридических моделей в условиях турбулентности украинского законодательства.

Нужна консультация? Свяжитесь с нами:

• Контакты LBA
• О компании
• Карьера в LBA