Релокация бизнеса: почему «тихая гавань» на Западе или в ЕС может стать налоговым адом

 

Побег от войны или прыжок в налоговую пропасть?

Первые три месяца мы все жили в режиме выживания. Кто-то вывозил серверы под обстрелами, кто-то переводил штат на Закарпатье, кто-то открывал срочные счета в польских банках. Паника прошла. На календаре июнь, и теперь время считать не километры, а деньги.

Многие клиенты LBA считают, что переезд во Львов или Варшаву автоматически снимает все вопросы безопасности. Это иллюзия. Пока вы спасали активы от российских ракет, вы могли подставить их под удар европейских фискалов или наших местных налоговиков, которые уже оправились от шока и возвращаются к привычным методам работы.

Сегодня говорим о том, о чем молчат риелторы в Испании и “помощники” на границе: о цене вашего спокойствия.

Миф 1: “В Европе мы просто переждем” (Ловушка налогового резидентства)

Вы вывезли семью и топ-менеджмент в Европу. Открыли компанию в Польше или Германии для расчетов с иностранными заказчиками. Думаете, вы в безопасности?

Европейская налоговая машина работает медленно, но неотвратимо. Если вы, как бенефициар, находитесь в стране ЕС более 183 дней (а для тех, кто уехал в феврале-марте, этот срок истечет уже осенью), вы рискуете получить статус налогового резидента там.

Как мыслит европейский инспектор

Он видит, что центр ваших жизненных интересов переместился. Ваши дети пошли в местную школу, вы арендуете жилье. Следовательно, налоги с вашего мирового дохода (включая дивиденды от украинского ООО) вы должны платить в казну, скажем, Испании или Германии. А это совсем другие ставки, чем наши 5% + 1.5%.

Legal Hack от LBA:
Не полагайтесь слепо на Конвенции об избежании двойного налогообложения. Они не работают автоматически. Вам нужна доказательная база того, что “центр жизненных интересов” остался в Украине. Мы уже сейчас готовим для клиентов пакеты документов, подтверждающих тесную связь с Украиной, чтобы избежать двойной фискальной “стрижки”.

Читайте также практику LBA: Сопровождение международных налоговых споров и структурирование активов.

Миф 2: “Льгота 2% — это спасение для всех”

Закон № 2120-IX, который разрешил переход на 2% единого налога, стал настоящим хитом этой весны. Бизнес массово побежал писать заявления. Но читали ли вы мелкий шрифт?

Переход на 2% для плательщика НДС означает приостановку регистрации плательщиком НДС. Ваши контрагенты теряют налоговый кредит. Для розничной торговли это ОК. Но если вы работаете в B2B секторе или на экспорт — вы становитесь “токсичным” партнером.

Более того, государство дало этот пряник временно. Когда льготу отменят (а это произойдет сразу, как только стабилизируется бюджет), вам придется возвращаться на общую систему. И тут возникнет кассовый разрыв и вопросы по переходным операциям.

Логика налоговой касательно упрощенной системы

Они видят тех, кто перешел на 2%, как потенциальных минимизаторов. После войны (или даже раньше) ждите запросов о “деловой цели” таких переходов.

Официальный источник: Закон Украины № 2120-IX от 15.03.2022 “О внесении изменений в Налоговый кодекс…”

Релокация на Западную Украину: свои среди чужих

Переезд бизнеса на Львовщину или Ивано-Франковщину тоже не проходит гладко. Местные органы власти радостно приветствуют релоцированный бизнес перед камерами, но у местных налоговиков свои планы выполнения бюджета.

Мы фиксируем неединичные случаи, когда после смены юридического адреса на западный регион к компании приходят с “профилактическими беседами” или блокируют налоговые накладные, считая новый адрес “массовым” или фиктивным.

Что делать для защиты активов:

• Реальный офис. Никаких “почтовых ящиков”. Договор аренды должен быть реальным, с актами приема-передачи.
• Уведомление 20-ОПП. Подайте его сразу после переезда. Это ваш щит.
• Связь с военкоматом. Да, это теперь часть бизнес-процесса. Легальное бронирование сотрудников возможно только при полном порядке в воинском учете по новому месту.

Полезное по теме: Защита бизнеса от неправомерных действий контролирующих органов.

FAQ: Вопросы, которые вы задаете мне в июне 2022

 

1. Могу ли я платить зарплату наличными, если счета заблокированы?

Законодательство о труде во время военного положения (Закон № 2136-IX) позволяет отсрочить выплату зарплаты до момента возобновления деятельности, но не разрешает платить “в черную”. Если вы платите кэшем без уплаты налогов (ЕСВ, НДФЛ) — это криминал. Война не спишет неуплату налогов. Лучше фиксируйте долг перед работником официально.

2. Я вывез дорогое оборудование в Польшу без таможенного оформления. Что делать?

Это классическая проблема “эвакуации”. Если вы вывезли активы как “личные вещи” физлица, а они стоят на балансе ООО — у вас проблема. Юридически имущество покинуло таможенную территорию Украины с нарушением режима экспорта. Нужно проводить процедуру декларирования “постфактум” или оформлять временный вывоз, иначе будут штрафы и проблемы с валютным контролем.

3. Правда ли, что проверки бизнеса полностью отменены?

Нет, это опасный миф. Камеральные проверки (те, что проводятся в кабинете инспектора на основе баз данных) возобновились с конца мая (Закон № 2260-IX). Проверяют декларации, своевременность регистрации НН. Мораторий действует только на фактические проверки в зонах боевых действий, а не в условно безопасных регионах.

Время действовать прагматично

Эмоции первых месяцев войны должны уступить место холодному расчету. Релокация — это юридическая операция, а не просто логистика. Пока вы строите новые цепи поставок, государство латает дыры в бюджете. Не станьте этой латкой.

Мы в LBA уже сейчас сопровождаем десятки кейсов релокации — как в пределах Украины, так и в ЕС. Мы знаем, где вас ждут ловушки, потому что мы сами проходим этот путь вместе с вами.

---