Релокація бізнесу: чому «тиха гавань» на Заході чи в ЄС може стати податковим пеклом

Втеча від війни чи стрибок у податкову прірву?

Перші три місяці ми всі жили в режимі виживання. Хтось вивозив сервери під обстрілами, хтось перекидав штат на Закарпаття, хтось відкривав термінові рахунки в польських банках. Паніка минула. На календарі червень, і тепер час рахувати не кілометри, а гроші.

Багато хто з клієнтів LBA вважає, що переїзд до Львова чи Варшави автоматично знімає всі питання безпеки. Це ілюзія. Поки ви рятували активи від російських ракет, ви могли підставити їх під удар європейських фіскалів або наших місцевих податківців, які вже оговталися від шоку і повертаються до звичних методів роботи.

Сьогодні говоримо про те, про що мовчать ріелтори в Іспанії та “помічники” на кордоні: ціну вашого спокою.

Міф 1: “В Європі ми просто перечекаємо” (Пастка податкового резидентства)

Ви вивезли сім’ю та топ-менеджмент до Європи. Відкрили компанію в Польщі чи Німеччині для розрахунків з іноземними замовниками. Думаєте, ви в безпеці?

Європейська податкова машина працює повільно, але невідворотно. Якщо ви, як бенефіціар, перебуваєте в країні ЄС понад 183 дні (а для тих, хто виїхав у лютому-березні, цей термін спливе вже восени), ви ризикуєте отримати статус податкового резидента там.

Як мислить європейський інспектор

Він бачить, що центр ваших життєвих інтересів перемістився. Ваші діти пішли до місцевої школи, ви орендуєте житло. Отже, податки з вашого світового доходу (включно з дивідендами від українського ТОВ) ви маєте платити в казну, скажімо, Іспанії чи Німеччини. А це зовсім інші ставки, ніж наші 5% + 1.5%.

Legal Hack від LBA:
Не покладайтеся сліпо на Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Вони не працюють автоматично. Вам потрібна доказова база того, що “центр життєвих інтересів” залишився в Україні. Ми вже зараз готуємо для клієнтів пакети документів, які підтверджують тісний зв’язок з Україною, щоб уникнути подвійної фіскальної “стрижки”.

Читайте також практику LBA: Супровід міжнародних податкових спорів та структурування активів.

Міф 2: “Пільга 2% — це порятунок для всіх”

Закон № 2120-IX, який дозволив перехід на 2% єдиного податку, став справжнім хітом цієї весни. Бізнес масово побіг писати заяви. Але чи читали ви дрібний шрифт?

Перехід на 2% для платника ПДВ означає призупинення реєстрації платником ПДВ. Ваші контрагенти втрачають податковий кредит. Для роздрібної торгівлі це ОК. Але якщо ви працюєте в B2B секторі або на експорт — ви стаєте “токсичним” партнером.

Більше того, держава дала цей пряник тимчасово. Коли пільгу скасують (а це станеться одразу, як тільки стабілізується бюджет), вам доведеться повертатися на загальну систему. І тут виникне касовий розрив та питання щодо перехідних операцій.

Логіка податкової щодо спрощеної системи

Вони бачать тих, хто перейшов на 2%, як потенційних мінімізаторів. Після війни (або навіть раніше) чекайте на запити щодо “ділової мети” таких переходів.

Офіційне джерело: Закон України № 2120-IX від 15.03.2022 “Про внесення змін до Податкового кодексу…”

Релокація на Західну Україну: свої серед чужих

Переїзд бізнесу на Львівщину чи Франківщину теж не проходить гладко. Місцеві органи влади радо вітають релокований бізнес перед камерами, але місцеві податківці мають свої плани виконання бюджету.

Ми фіксуємо непоодинокі випадки, коли після зміни юридичної адреси на західний регіон до компанії приходять з “профілактичними бесідами” або блокують податкові накладні, вважаючи нову адресу “масовою” або фіктивною.

Що робити для захисту активів:

• Реальний офіс. Ніяких “поштових скриньок”. Договір оренди має бути реальним, з актами прийому-передачі.
• Повідомлення 20-ОПП. Подайте його одразу після переїзду. Це ваш щит.
• Зв’язок з військкоматом. Так, це тепер частина бізнес-процесу. Легальне бронювання працівників можливе лише при повному порядку у військовому обліку за новим місцем.

Корисне по темі: Захист бізнесу від неправомірних дій контролюючих органів.

FAQ: Питання, які ви задаєте мені в червні 2022

1. Чи можу я платити зарплату готівкою, якщо рахунки заблоковані?

Законодавство про працю під час воєнного стану (Закон № 2136-IX) дозволяє відтермінувати виплату зарплати до моменту відновлення діяльності, але не дозволяє платити “в чорну”. Якщо ви платите кешем без сплати податків (ЄСВ, ПДФО) — це кримінал. Війна не спише несплату податків. Краще фіксуйте борг перед працівником офіційно.

2. Я вивіз дороге обладнання до Польщі без митного оформлення. Що робити?

Це класична проблема “евакуації”. Якщо ви вивезли активи як “особисті речі” фізособи, а вони стоять на балансі ТОВ — у вас проблема. Юридично майно покинуло митну територію України з порушенням режиму експорту. Потрібно проводити процедуру декларування “постфактум” або оформлювати тимчасове вивезення, інакше будуть штрафи і проблеми з валютним контролем.

3. Чи правда, що перевірки бізнесу повністю скасовані?

Ні, це небезпечний міф. Камеральні перевірки (ті, що проводяться в кабінеті інспектора на основі баз даних) відновилися з кінця травня (Закон № 2260-IX). Перевіряють декларації, своєчасність реєстрації ПН. Мораторій діє лише на фактичні перевірки в зонах бойових дій, а не в умовно безпечних регіонах.

Час діяти прагматично

Емоції перших місяців війни мають поступитися холодному розрахунку. Релокація — це юридична операція, а не просто логістика. Поки ви будуєте нові ланцюги поставок, держава латає дірки в бюджеті. Не станьте тією латкою.

Ми в LBA вже зараз супроводжуємо десятки кейсів релокації — як в межах України, так і в ЄС. Ми знаємо, де вас чекають пастки, бо ми самі проходимо цей шлях разом з вами.

---