Ст. 212 ККУ Ухилення від податків: Інструкція з виживання для бізнесу при візиті БЕБ

Ранок починається не з кави, а з дзвінка охоронця: “У нас БЕБ, ламають двері”. Це реальність українського бізнесу у 2026 році. Якщо ви думали, що реформа податкової міліції в Бюро економічної безпеки змінила суть гри, мушу вас розчарувати.

Змінилися вивіски, але методи залишилися тими ж — психологічний тиск, блокування рахунків та спроби паралізувати роботу через ст. 212 ККУ (ухилення від податків).

За 17 років у Law Business Association я бачив сотні таких кейсів. Головна помилка власника — думати, що “ми все платили, ми розберемося”. Слідчому байдуже до вашої чесності. Йому потрібна статистика та “палиця” у звіті. На практиці це пастка: ви даєте пояснення як свідок, а через місяць отримуєте статус підозрюваного.

Щоб ви не втрачали час, ми підготували навігацію по цій статті:

• Кваліфікація 2026: де межа між помилкою та криміналом
• БЕБ: логіка опонента та психологія слідчого
• Legal Hack: Експертиза КНІСЕ та оскарження ППР
• Як закрити справу по ст. 212 ККУ
• FAQ: Головні питання власника бізнесу

Кваліфікація 2026: де межа між помилкою та криміналом

Кримінальний кодекс чітко розмежовує відповідальність залежно від суми несплачених податків. У 2026 році пороги відповідальності традиційно прив’язані до неоподатковуваного мінімуму (через прожитковий мінімум для працездатних осіб), і вони постійно зростають. Але суть не в цифрах, а в умислі.

Держава намагається довести, що ви не просто помилилися в розрахунках, а мали “прямий умисл” на ухилення від податків стаття 212. Для детективів БЕБ ваш акт податкової перевірки — це вже майже вирок. Хоча насправді це лише суб’єктивна думка інспектора, яку ми в LBA розбиваємо на етапі досудового розслідування.

БЕБ (Бюро економічної безпеки): логіка опонента

Зрозумійте психологію слідчого БЕБ. Його завдання — не встановити істину, а наповнити бюджет (або виконати план). Для цього використовуються стандартні інструменти тиску:

• Обшук (ст. 236 КПК України): вилучення техніки та готівки для повного блокування операційної діяльності компанії.
• Допит: витягування необережної фрази “я не знав” або “мені так наказали”, щоб юридично прив’язати умисел директора чи бухгалтера.
• Арешт майна: фінансовий важіль, щоб ви стали більш “договірними” та пішли на угоду.

Вони розраховують на ваш переляк. Але ми знаємо, що будь-яка підозра має базуватися на твердій економічній експертизі, а не просто на припущеннях інспектора ДПС.

Legal Hack: Експертиза КНІСЕ та оскарження ППР

Тут починається найцікавіше. Податкова виписує акт, БЕБ відкриває справу в ЄРДР. Що робимо ми? Ми не чекаємо.

Ваш головний щит — судова економічна експертиза (бажано в КНІСЕ — Київський науково-дослідний інститут судових експертиз). Якщо незалежний експерт підтверджує реальність господарських операцій та відсутність збитків для бюджету, справа за ст. 212 ККУ розсипається як картковий будинок.

Ще один робочий інструмент — перекваліфікація. Умисне ухилення легко перетворюється на “податкову помилку” через оскарження податкового повідомлення-рішення (ППР) в адміністративному суді.

Поки триває суд щодо скасування ППР, кримінальне провадження фактично “підвисає”. Згідно з практикою ЄСПЛ, зокрема у справі “Вестберга таксі проти Швеції”, податкові санкції часто прирівнюються до кримінального обвинувачення. Це дає нам право вимагати дотримання найвищих стандартів доказування.

Як працює закриття справи: допомога адвоката по статті 212 ККУ

Ефективне закриття справи адвокатом за ст. 212 ККУ зазвичай проводиться за двома основними сценаріями:

1. Реабілітуючий сценарій: Доводимо повну відсутність складу злочину. Це відсутність умислу, доведення реальності (не фіктивності) контрагентів, або спростування розрахунку суми недоїмки.
2. Через відшкодування (ч. 4 ст. 212 ККУ): Якщо “схематоз” або помилка таки мали місце, закон дає шанс. Повне погашення податкового зобов’язання та сплата штрафних санкцій до моменту оголошення підозри — це гарантований шлях до звільнення від кримінальної відповідальності.

В LBA ми завжди намагаємося повернути гру на користь клієнта не тільки в захисті, а й у нападі: через клопотання про повернення майна та оскарження процесуальних порушень під час обшуку. Якщо протокол обшуку складений “на коліні”, ми вибиваємо ці докази з процесу.

FAQ: Що треба знати власнику бізнесу

Чи можуть мене посадити за статтею 212 ККУ?

У 95% випадків стаття 212 передбачає гігантські штрафи та конфіскацію майна, а не реальний тюремний термін (за умови, що немає супутніх “важких” статей, на кшталт 209 — відмивання коштів). Але штрафи можуть бути такими, що бізнес простіше закрити, ніж сплатити.

Коли потрібно залучати адвоката?

Вчора. А якщо серйозно — щойно ви побачили офіційний запит від БЕБ на надання документів. Перша відповідь на такий запит визначає 50% успіху подальшої справи.

Що таке ЄРДР і як дізнатися, чи є там справа?

ЄРДР — це закритий реєстр досудових розслідувань. Доступ до нього має тільки слідчий та прокурор. Але ваш адвокат через відповідні адвокатські запити може офіційно встановити факт наявності провадження щодо вас чи вашої компанії.

Також рекомендую моніторити свій бренд через YouControl або Opendatabot, там часто з’являються судові ухвали (наприклад, про дозвіл на обшук) раніше, ніж слідчий постукає у двері.

---

Висновок та заклик до дії

Податкова перевірка — це не вирок, а лише рентген вашого бізнесу. Але якщо “рентгенолог” зацікавлений у “поганому діагнозі”, вам потрібен свій консильєрі. Ми не просто “ходимо на допити”, ми забезпечуємо фінансовий результат і безпеку ваших активів.

Відчуваєте подих БЕБ за спиною? Не чекайте підозри.

Автор: Денис Федоркін, керуючий партнер Law Business Association. Понад 17 років досвіду у захисті бізнесу від рейдерства та податкового тиску.

👉 Отримати консультацію щодо захисту від БЕБ: https://lba.com.ua/contact/